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编纂名单

序 马正文

《上海市志（1978—2010）》凡例

编纂说明

目录

CONTENTS

概述

大事记

第一篇 税制税种

• 第一章 税制税种体系

  • 第一节 复合税制重构（1978—1993年）

  • 一、涉外税类

  • 二、流转税类

  • 三、所得税类

  • 四、资源税类

  • 五、财产行为税类

  • 六、特定目的税类

  • 七、农业税类

  • 八、关税类

  • 第二节 新税制（1994—2010年）

  • 一、税收级次分类

  • 二、深化改革后税种分类

• 第二章 货物与劳务税类

  • 第一节 工商税

  • 一、沿革

  • 二、税目税率

  • 三、政策实施

  • 第二节 产品税

  • 一、产品税建立

  • 二、产品税征收

  • 三、产品税减免

  • 第三节 增值税

  • 一、沿革

  • 二、税目税率

  • 三、重点征管办法

  • 四、征免规定

  • 第四节 营业税

  • 一、沿革

  • 二、对商品征税

  • 三、对交通运输业征收

  • 四、对建筑安装业征收

  • 五、对金融保险业征收

  • 六、对无形资产征收

  • 七、对销售不动产征收

  • 八、对其他项目征收

  • 九、收费（基金）

  • 十、营业税改革和停征

  • 第五节 消费税

  • 一、沿革

  • 二、税目税率

  • 三、分类征免

  • 四、成品油及其税费改革

  • 第六节 车辆购置税

  • 一、沿革

  • 二、征收规定

  • 三、减免退税

  • 四、实施

• 第三章 所得税类

  • 第一节 工商所得税

  • 一、沿革

  • 二、征收规定

  • 三、征免规定

  • 第二节 国营企业所得税

  • 一、试行规定

  • 二、立法设税

  • 三、专项政策

  • 第三节 国营企业调节 税

  • 一、征收规定

  • 二、申报核定

  • 第四节 集体企业所得税

  • 一、沿革

  • 二、征收规定

  • 三、税前列支项目

  • 四、减免规定

  • 第五节 私营企业所得税

  • 一、沿革

  • 二、征收规定

  • 三、征免规定

  • 第六节 企业所得税

  • 一、沿革

  • 二、税目税率

  • 三、实施

  • 四、相关政策

  • 五、税前扣除项目

  • 六、管理措施与效果

  • 第七节 个人所得税

  • 一、沿革

  • 二、征税项目和税率

  • 三、实施

  • 四、征免规定

  • 五、税法改革

  • 六、主要效应

  • 第八节 城乡个体工商业户所得税

  • 一、沿革

  • 二、征收范围和税率

  • 三、实施

  • 四、特殊政策

  • 第九节 个人收入调节 税

  • 一、纳税人和征税对象

  • 二、计税基数与税率

  • 三、征免规定

• 第四章 财产行为税类

  • 第一节 印花税

  • 一、沿革

  • 二、税率与税目

  • 三、实施

  • 第二节 城镇土地使用税

  • 一、沿革

  • 二、征收规定

  • 三、征免规定

  • 第三节 房产税

  • 一、沿革

  • 二、依据和税率

  • 三、实施

  • 四、征免规定

  • 第四节 车船使用税

  • 一、沿革

  • 二、税额和计税依据

  • 三、实施

  • 四、征免规定

  • 第五节 车船税

  • 一、沿革

  • 二、税种合并内外通用

  • 三、实施

  • 第六节 屠宰税

  • 一、沿革

  • 二、计税依据和税率

  • 三、实施

  • 四、征免规定

  • 第七节 牲畜交易税

  • 一、沿革

  • 二、计税依据和税率

  • 三、实施

  • 四、征免规定

  • 第八节 契税

  • 一、沿革

  • 二、税率和计税依据

  • 三、实施

  • 四、征免规定

  • 五、配套政策

• 第五章 特定目的税类

  • 第一节 城市维护建设税

  • 一、沿革

  • 二、缴纳规定

  • 三、征收管理

  • 四、征免规定及配套政策

  • 第二节 土地增值税

  • 一、沿革

  • 二、税率与缴纳规定

  • 三、征收管理

  • 四、征免规定及配套政策

  • 第三节 固定资产投资方向调节税

  • 一、沿革

  • 二、税率与缴纳规定

  • 三、实施

  • 四、征免规定

  • 第四节 特别消费税

  • 一、沿革

  • 二、实施

  • 第五节 烧油特别税

  • 一、沿革

  • 二、征收规定

  • 三、政策效应

  • 第六节 奖金税

  • 一、沿革

  • 二、税率和计税方法

  • 三、实施

  • 四、征免规定和清算

  • 第七节 国营企业工资调节税

  • 一、沿革

  • 二、税目税率

  • 三、征免规定

  • 第八节 盐税

  • 第九节 建筑税

• 第六章 农业税类

  • 第一节 农业税

  • 一、沿革

  • 二、税率

  • 三、实施

  • 四、征免规定与改革

  • 第二节 农业（农林）特产税

  • 一、沿革

  • 二、税目税率

  • 三、实施

  • 四、征免规定

  • 第三节 耕地占用税

  • 一、沿革

  • 二、实施

• 第七章 出口货物退（免）税

  • 第一节 出口退税管理模式

  • 第二节 出口退（免）税范围

  • 一、退（免）税种

  • 二、享受退（免）税政策主体

  • 第三节 出口退税率

  • 一、核定退税率

  • 二、规定和调整退税率

  • 三、退税率文库

  • 第四节 退税计算与方法

  • 一、生产企业退税计算方法

  • 二、外贸企业退税计算方法

  • 三、进料加工退税计算方法

  • 第五节 出口退税认定

  • 第六节 申报审核管理

  • 第七节 出口退税年度清算

  • 第八节 出口退税稽核与检查

  • 一、出口退税稽核

  • 二、审核质量检查

  • 三、查处骗税

  • 四、特别关注信息

  • 五、出口货物税收函调

  • 六、出口退税预警与评估

  • 第九节 出口退税信息化管理

  • 第十节 出口退税办税员培训和企业分类管理

  • 一、人员培训

  • 二、企业分类管理

第二篇 税收收入

• 第一章 税务部门征收的税收收入

  • 第一节 商品与劳务税类收入

  • 一、增值税

  • 二、消费税

  • 三、营业税

  • 四、产品税

  • 五、车辆购置税

  • 六、工商税

  • 七、工商统一税

  • 第二节 所得税类收入

  • 一、国营企业所得税

  • 二、国营企业调节税

  • 三、集体企业所得税

  • 四、私营企业所得税

  • 五、外商投资企业和外国企业所得税

  • 六、企业所得税

  • 七、城乡个体工商户所得税

  • 八、个人收入调节税

  • 九、个人所得税

  • 第三节 财产行为税收入

  • 一、印花税

  • 二、城镇土地使用税

  • 三、房产税与城市房地产税

  • 四、车船税

  • 五、屠宰税与牲畜交易税

  • 六、契税

  • 第四节 特定目的税类收入

  • 一、城市维护建设税

  • 二、土地增值税

  • 三、固定资产投资方向调节税

  • 四、建筑税

  • 五、其他税收

  • 第五节 农业税类收入

  • 一、农业税与（农林）特产税

  • 二、耕地占用税

• 第二章 税务部门征收的非税收入

  • 第一节 教育费附加收入

  • 第二节 能源交通重点建设基金与预算调节基金

  • 第三节 文化事业建设费收入

  • 第四节 其他收入

  • 一、河道工程修建维护管理费

  • 二、义务兵优待金

• 第三章 税收收入结构

  • 第一节 主体税种

  • 第二节 收入级次

  • 第三节 产业比重

  • 第四节 重点行业

  • 一、工业

  • 二、商业

  • 三、金融业

  • 四、房地产业

  • 五、服务业

  • 第五节 企业类型税收比重

  • 第六节 区域税收比重

• 第四章 税收收入分析

  • 第一节 重点税源分析

  • 一、重点税源选户标准

  • 二、重点税源监控

  • 第二节 清理欠税

  • 一、清欠依据

  • 二、欠税形成原因

  • 三、清欠措施

第三篇 综合税收政策

• 第一章 国家级开发区税收优惠政策

  • 第一节 虹桥、漕河泾、闵行开发区税收优惠政策

  • 一、虹桥税收优惠政策

  • 二、漕河泾税收优惠政策

  • 三、闵行开发区税收优惠政策

  • 四、沿海经济开放区和老市区税收优惠

  • 第二节 浦东新区税收优惠政策

  • 一、税收管理体制

  • 二、支持重大建设项目税收政策

  • 三、先行先试税收优惠政策

  • 第三节 其他国家级开发区税收优惠政策

  • 一、松江出口加工区税收优惠政策

  • 二、洋山深水港保税区税收优惠政策

• 第二章 上海市市级开发区税收优惠政策

  • 第一节 上海化学工业区税收政策

  • 第二节 市级其他园区税收政策

• 第三章 产业结构调整税收优惠政策

  • 第一节 国有工商企业改革财税政策

  • 一、国有工业企业经营机制改革财税政策

  • 二、国有商业企业转换经营机制财税政策

  • 第二节 上海重点（支柱）产业税收政策

  • 一、沿革

  • 二、战略性新兴产业税收扶持政策

  • 第三节 发展第三产业和现代服务业税收政策

  • 第四节 建设“两个中心”税收政策

  • 一、航运中心税收政策

  • 二、建设国际金融中心的税收优惠政策

  • 三、实施效果

• 第四章 高新技术产业发展税收优惠政策

  • 第一节 发展高新技术税收政策

  • 一、发展高新技术产业

  • 二、支持高新技术产业发展的税收政策

  • 第二节 技术开发费政策

  • 第三节 高新技术成果转化财税政策

  • 第四节 发展软件产业和集成电路产业税收政策

  • 一、增值税政策

  • 二、其他流转税政策

  • 三、所得税政策

  • 四、再投资退税

  • 五、关税和进口环节增值税优惠政策

  • 六、技术先进型服务企业税收政策

• 第五章 就业与再就业税收优惠政策

  • 第一节 待业人员就业财税政策

  • 第二节 下岗失业人员再就业财税政策

  • 第三节 残疾人员再就业财税政策

  • 第四节 军转干部、退役士兵、随军家属就业财税政策

  • 第五节 大学生就业、科研人员创业税收政策

• 第六章 环境综合治理与节能减排税收优惠政策

  • 第一节 “三废”污染企业迁建治理税收政策

  • 第二节 苏州河及其他水环境综合治理税收政策

  • 第三节 吴淞工业区环境综合治理财税政策

  • 第四节 资源综合利用税收政策

  • 一、淘汰消耗臭氧层物质税收政策

  • 二、清洁发展机制项目税收政策

  • 三、购置环保专用设备税收政策

  • 四、合同能源管理机制项目税收政策

• 第七章 城市建设税收优惠政策

  • 第一节 土地批租税收政策

  • 第二节 城市轨道交通建设税收政策

  • 第三节 旧区改造税收政策

  • 第四节 城市基础设施建设税收政策

• 第八章 房地产市场税收政策

  • 第一节 住房制度改革税收政策

  • 一、住房公积金和提租补贴财税政策

  • 二、公有住房出售、购买财税政策

  • 第二节 危棚简屋改造财税政策

  • 第三节 房地产市场宏观调控税收政策

  • 一、沿革

  • 二、房产交易税收政策

  • 三、房产租赁税收政策

  • 四、购房退税政策

  • 五、廉租房、经济适用房税收政策

• 第九章 社会公共事业改革发展税收政策

  • 第一节 教育改革发展税收政策

  • 一、学校税收政策

  • 二、教育劳务税收政策

  • 三、校办企业税收政策

  • 四、高校后勤改革税收政策

  • 第二节 科普事业发展税收政策

  • 一、政策内容

  • 二、科普基地

  • 三、进口科普影片

  • 第三节 宣传文化改革发展税收政策

  • 一、宣传文化事业税收优惠

  • 二、文化体制改革税收政策

  • 三、其他文化单位税收优惠政策

  • 四、体育发展税收政策

  • 第四节 医疗卫生计划生育税收政策

  • 第五节 行政事业单位改革发展税收政策

  • 一、事业单位税收一般规定

  • 二、事业单位货物劳务税和所得税政策

  • 三、事业单位其他各税政策

  • 第六节 慈善救灾公益捐赠税收政策

  • 一、慈善救灾等减免政策

  • 二、所得税前扣除政策

  • 第七节 社会福利税收政策

  • 一、福利企业税收政策

  • 二、残疾人政策

• 第十章 重大专项税收政策

  • 第一节 “94专项”税收政策

  • 第二节 上海世博会税收优惠政策

  • 一、政策申请

  • 二、税收优惠政策

  • 三、税收服务

  • 第三节 会展活动税收政策

  • 第四节 应对突发事件税收政策

  • 一、防治“非典”税收政策

  • 二、降低“禽流感”损失的税收政策

  • 三、汶川、舟曲救灾重建税收政策

第四篇 涉外税收

• 第一章 涉外税制

  • 第一节 工商统一税

  • 一、沿革

  • 二、税目税率

  • 三、征免政策

  • 四、开放城市优惠政策

  • 第二节 涉外企业货物与劳务税

  • 第三节 中外合资经营企业所得税

  • 一、征收范围及税率

  • 二、所得额计算

  • 第四节 外国企业所得税

  • 一、实施内容

  • 二、计征力、法

  • 第五节 外商投资企业和外国企业所得税

  • 一、征收规定

  • 二、业务衔接处理

  • 第六节 个人所得税

  • 一、纳税对象和征税项目

  • 二、税率和纳税所得额的计算

  • 三、征免政策

  • 四、缴纳方式

  • 五、税政处理

  • 第七节 城市房地产税

  • 一、沿革

  • 二、税率和计算方法

  • 三、税政管理

  • 第八节 车船使用牌照税

  • 一、沿革

  • 二、税额与计税依据

  • 三、征免政策

  • 第九节 涉外财产行为税和其他税种

  • 一、印花税

  • 二、其他税种

• 第二章 涉外税收征管

  • 第一节 沿革

  • 第二节 涉外征管对象与范围

  • 第三节 涉外发票管理

  • 第四节 审核评税与税务审计

  • 一、审核评税

  • 二、税务审计

  • 第五节 涉外税务检查

• 第三章 国际税收管理

  • 第一节 反避税工作

  • 一、反避税调研工作

  • 二、关联企业间业务往来税务管理

  • 三、反避税基础工作与考核

  • 四、反避税队伍

  • 五、工作成效

  • 第二节 信息交换

  • 一、税收制度变动情况交换

  • 二、税收信息交换核查

  • 第三节 非居民税收管理与税收协定

  • 一、非居民企业税收管理

  • 二、税收协定

  • 第四节 双边预约定价谈签